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财务人员掌握8个热点财税知识

作者:代理记账小能手 | 发布时间:2021-09-07 21:40:52 | 浏览次数:
01、马上就要中秋了,我们公司打算外购一批月饼,发给员工和送客户,请问进项税额能抵扣吗? 不能抵扣。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利以及交际应酬消费或者

  01、马上就要中秋了,我们公司打算外购一批月饼,发给员工和送客户,请问进项税额能抵扣吗?

  不能抵扣。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利以及交际应酬消费或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能进项抵扣。公司外购月饼发给员工属于集体福利,送客户属于交际应酬消费,相应的进项税额都不得抵扣。

  02、增值税发票票面上的开票人、复核人、收款人是否一定要填写?可以是同一个人吗?

  根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四条的规定,发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

  对复核人无具体规定,建议填写,不过不填写也不影响发票使用。开票人、复核人、收款人如实填开,可以为同一人。

财务人员掌握8个热点财税知识

  03、物业管理合同是否需要缴纳印花税?

  印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税,也就是说,印花税的征收范围采用列举的方式,没有列举的合同或具有合同性质的凭证,不需要贴花。物业管理合同不在列举范围内,所以不需要缴纳印花税。

  04、我们公司这个月收到了人社局打来的稳岗补贴,需要缴纳增值税吗?

  根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)第七条的规定,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。因此纳税人取得稳岗补贴无需缴纳增值税。

  05、公司今年6月份新买的车,今年8月转让给别人,请问车船税应该怎么交?谁承担?

  车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。新买的车辆,所有人或者管理人应自车船管理部门登记之日起当年内办理车船登记及纳税申报手续。

  新购买的机动车,购置当年的应纳税款从购买日期的当月起至该年度终了按月计算,国内购买的车,发票日期为购买日期;进口的以海关缴款书日期为准。已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内转让过户的,不另纳税,也不退税。

  06、公司有一辆车在4月份报废了,请问当年已缴纳的车船税是否可以申请退税?

  在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

  07、差旅费津贴、误餐补助需要缴纳个人所得税吗?

  不属于工资、薪金性质的补贴、津贴以及纳税人本人工资、薪金所得项目收入的差旅费津贴、误餐补助,不征税;如单位除实报实销所有差旅费用外,还另外给予员工差旅费津贴名义的福利,那么这部分福利收入属于应税收入,应予征税。

  08、出口企业的货物发生退货,要如何处理?

  出口货物发生退运的,出口企业须向主管退税机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》。企业携其到海关申请办理出口货物退运手续。已申报免退税的,还应先将退税款返还主管税务机关,并提交税收通用缴款书,次月增值税纳税申报时,用负数申报冲减原免抵退税申报数据。

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