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同样是转让股权,但纳税义务大不相同

作者:代理记账小能手 | 发布时间:2021-09-14 08:51:16 | 浏览次数:
近期有一些企业老板们在咨询一些关于企业的问题,其中股权转让是最常见的问题之一。最常见的股权转让行为是居民企业转让股权和自然人股权转让。虽然同样是转让股权,但纳税义

  近期有一些企业老板们在咨询一些关于企业的问题,其中股权转让是最常见的问题之一。最常见的股权转让行为是居民企业转让股权和自然人股权转让。虽然同样是转让股权,但纳税义务大不相同。今天,薯片科技小编就给大家具体介绍下股权转让的事宜。

  第一,居民企业股权转让。

  依据《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)的规定,

  公司转让股权的收益,在转让协议生效,完成股权变更的手续后,必须确认收益。在此基础上,将股权转让收益扣除取得股权的成本,得到股权转让收益。当公司计算了股权转移收入后,就不能扣减被投资公司的未分配利润这样的股东保留收益中可能分配的数额。

  从上述规定可以看出,在企业所得税方面,企业转让股权收入产生纳税义务的时间点是转让协议生效,完成股权变更手续时。

同样是转让股权,但纳税义务大不相同

  第二,自然人转让股权。

  按照《股权转让所得(个人所得税)管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)第三条的规定,本办法所称的股权转让,是指个人将其股权转让给其他个人或法人,包括下列情形:

  ㈠出售股权;

  ㈡公司回购股权;

  在发行人首次公开发行新股的过程中,被投资企业的股东通过公开发行向投资者出售其持有的股份;

  (四)被司法或行政机关强制转让股权;

  (五)对外投资或其他非货币性交易股权;

  (六)用股权偿还债务;

  第七,其他股权转让行为。

  由以上规定可以看出,自然人转让股权,纳税义务发生时间与企业转让股权有一个很大的区别,就是未完成股权变更手续的条件。

  因此,这一点必须引起重视,特别是当股权转让协议已经签订生效时,即使没有收到转让价款,没有完成股权变更手续,也会产生纳税义务。或后期情况发生变化,变更转让价格后再办理股权变更手续,就有可能多交个税,这样,退税就很麻烦了。

  纳税义务是每位公民会经历和遵从的,只有足够了解纳税事宜,才能避免在纳税时出错,更多有关税务知识,欢迎在评论区留言,我们一起讨论!

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