海南注册公司,海口记账报税,公司注销代办,欢迎咨询海南优佳!
当前位置:首页 > 财税资讯 > 行业资讯 >

小规模纳税人的企业所得税怎么算?

作者:代理记账小能手 | 发布时间:2021-09-09 10:54:24 | 浏览次数:
增值税小规模纳税人有三个显著的特点:连续12个月累计销售额不超过500万元、不能准确计算企业增值税进项税额、增值税适用简易办法征收。直观的判断,小规模纳税人多是小微企业

  增值税小规模纳税人有三个显著的特点:连续12个月累计销售额不超过500万元、不能准确计算企业增值税进项税额、增值税适用简易办法征收。直观的判断,小规模纳税人多是小微企业!根据小微企企业所得税最新优惠政策,小规模纳税人企业所得税应纳税额实例计算如下:

  年度应纳税所得额不超过300万元这里的300万元是个临界点,以300万元临界点可以把企业所得税纳税主体划分为3部分:A<=100万; 100300万元。AB属于小微企业,C不属于小微企业。

小规模纳税人的企业所得税怎么算?

  例1:云南顺通财税咨询服务有限公司2019年全年企业所得税应纳税所得额是288万,企业所得税计算:(分A/B两部分计算)

  解:

  ⑴应纳税所得额=100万元+188万元=288万元

  ⑵企业所得税=100万元×5%+188万元×10%=5万元+18.8万元=23.8万元

  ⑶企业所得税综合税率=23.80万元÷288万元×100%=8.26%

  例2:云南顺通财税咨询服务有限公司2019年全年企业所得税应纳税所得额是98万,企业所得税计算:

  ⑴应纳税所得额=98万元

  ⑵企业所得税=98万元×5%=4.90万元

  ⑶企业所得税综合税率=5%

  小微企业企业所得税误解和容易出错的地方

  例1的应纳税额≠288×10%

  年应纳所得额超过300万元的小规模纳税人

  企业所得税=年应纳所得额×适用税率。通常小规模纳税人适用税率25%,高科技小规模纳税人15%等,具体以主管税务机关核实为准!

上一篇:新注册公司没业务可以不用记账、报税?
下一篇:新注册了公司在税务需要注意什么?
热门文章
推荐文章
电话咨询:155-9568-9698
在线客服咨询